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一般纳税人如何做账，一般纳税人做账报税流程( 二 )

小知识



6、期末 ， 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 。

二、一般纳税人的具体规定

1、年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全 ， 能够提供准确税务资料的 ， 经主管税务机关批准 ， 可以不视为小规模纳税人 ， 依照条例有关规定计算应纳税额 。

2、会计核算健全 ， 是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额 ， 进项税额和应纳税额 。

3、年应税销售额未超过标准的小规模企业 ， 会计核算健全 ， 能准确核算并提供销项税额、进项税额的 ， 可申请办理一般纳税人认定手续 。

扩展资料：
《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定：
(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 ， 报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料 。
(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 ， 也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项 。
(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的 ， 经税务机关核准 ， 可以延期申报 。 经核准延期办理所规定的申报、报送事项的 ， 应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 ， 并在核准的延期内办理税款结算 。
参考资料来源：

一般纳税人账务处理完整分录怎么做 采购时： 借：库存商品 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 贷：银行存款/应付账款 销售时： 借：银行存款/应收账款 贷：主要业务收入 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 应交税金==销项税额-销项税额 交纳税金时 借：应交税金 贷：银行存款 注：进项大于销项不交增值税 ， 增值税月底要进行结转 。

一般纳税人如何做账? 7月认证做进项：
借：原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2
贷：应付账款 12068.02

借：应交税费-未交增值税 1531.02
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售：
借：应收账款 8198.05
贷：主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷：应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释：无论是进项大于销项 ， 还是销项大于进项 ， 月末经会计处理后 ， 应交税费-应交增值税二级科目余额为0 ， 转到应交税费-未交增值税二级科目中 。 （注册会计师 。 会计2011）

详细说明：

1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项 ， 做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做 ， 但《注册会计师 。 会计2011》标准做法是如下分录）

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