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记账凭证如何填写，外加工对账单格式

小知识


如何填写通用记账凭证 关键是把科目选对 ， 如果是软件中的先做借方 ， 后做贷方 。
会计科目必须要与单据的业务内容相符 ， 金额不能做错 ， 借贷必须相等 。
业务日期、凭证号码、摘要、附件张数都要齐全 。
凭证编制人、审核人、财务负责人
记账凭证的填制要求：
填制记账凭证 ， 是会计核算工作的重要环节 ， 是对原始凭证的整理和分类 ， 并按照复式记账的要求 ， 运用会计科目 ， 确定会计分录 ， 作为登记账簿的依据 。 填制记账凭证能使记账更为条理化 ， 保证记账工作的质量 ， 也能简化记账工作 ， 提高核算效率 ， 具有十分重要作用 。
如果说 ， 会计人员对原始凭证主要在于注重审核 ， 那么 ， 对记账凭证则主要在于注重填制 。 填制记账凭证的具体要求如下：
（1）填制记账凭证的依据 ， 必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证 。
（2）正确填写摘要 。 一级科目、二级科目或明细科目 ， 账户的对应关系、金额都应正确无误 。
（3）记账凭证的日期 。 收付款业务因为要登入当天的日记账 ， 记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期 ， 但是与原始凭证所记的日期不一定一致 。 转账凭证以收到原始凭证的日期为日期 ， 但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期 。
（4）记账凭证的编号 ， 要根据不同的情况采用不同的编号方法 。 如果企业的各种经济业务的记账凭证 ， 采用统一的一种格式（通用格式） ， 凭证的编号可采用顺序编号法 ， 即按月编顺序号 。 业务极少的单位可按年编顺序号 。 如果是按照经济业务的内容加以分类 ， 采用三种格式的记账凭证 ， 记账凭证的编号应采用字号编号法 。 即把不同类型的记账凭证用字加以区别 ， 再把同类记账凭证顺序号加以连续 。 三种格式的记账凭证 ， 采用字号编号法时 ， 具体地编为“收字第**号” ， “付字第**号” ， “转字第**号” 。 例如 ， 5月12日收到一笔现金 ， 是该月第30笔收款业务 ， 记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号” 。 如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时 ， 记账凭证的编号可采用分数编号法 。 例如 ， 某企业采用三种格式的记账凭证 ，
（5）记账凭证上应注明所附的原始凭证张数 ， 以便查核 。 如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时 ， 则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张 ， 见第**号记账凭证” 。 如果原始凭证需要另行保管时 ， 则应在附件栏目内加以注明 ， 但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证 。
（6）必须按照会计制度统一规定的会计科目 ， 根据经济业务的性质 ， 编制会计分录 ， 以保证核算的口径一致 ， 便于综合汇总 。 应用借贷记账法编制分录时 ， 就编制简单分录或复合分录 ， 以便从账户对应关系中反映经济业务的情况 。
（7）在采用“收款凭证”、“付款凭证”、和“转账凭证”等复式凭证的情况下 ， 凡涉及到现金和银行存款的收款业务 ， 填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业务 ， 填制付款凭证；涉及转账业务 ， 填制转账凭证 。 但涉及现金和银行存款之间的划转业务 ， 按规定只填制付款凭证 ， 以免重复记账 。 如现金存入银行只填制一张“现金”付款凭证 。
在同一项经济业务中 ， 如果既有现金或银行存款的收付业务 ， 又有转账业务时 ， 应相应地填制收、付款凭证和转账凭证 。 如李强出差回来 ， 报销差旅费500元 ， 走前已预借700元 ， 剩余款项交回现金 。 对于这项经济业务应根据收款收据的记账联填制现金收款凭证 ， 同时根据差旅费报销凭单填制转账凭证 。

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