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公司固定资产包括哪些，初创公司固定资产包括哪些( 三 )

小知识


注：
（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》 。
（2） 根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续 。
（3） 购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责 。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门 。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧 。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——编制折旧计算表——编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目——传主管岗复核
注：
（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表 。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取 。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性 。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数 。
3、固定资产清理
(1)盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——整理固定资产明细表——出具盘点报告
注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置 。
盘盈借：固定资产
盘亏借：营业外支出
贷：累计折旧累计折旧
营业外收入贷：固定资产
(2)清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——督促处置已报废及长期闲置的固定资产——核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——审核固定资产清理转出报告——编制记账凭证
注销固定资产借：固定资产清理
累计折旧(已提折旧)
贷：固定资产(原值)
收到清理收入借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
支出清理费用借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
结转净损益借：固定资产清理(账面余额)
贷：营业外收入
或借：营业外支出
贷：固定资产清理(账面余额)——传主管岗复核
(二)在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证
借：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 。
参考资料来源：
固定资产都包括哪些？ 固定资产八大类包括的内容是：
1、房屋和建筑物，是指产权属于本企业的所有房屋和建筑物 。
2、一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的设备 。
3、专用设备，是指属于企业所有专门用于某项工作的设备 。
4、文物和陈列品，是指博物馆、展览馆等文化事业单位的各种文物和陈列品 。
5、图书，是指专业图书馆、文化馆的图书和单位的业务书籍 。

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