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应收账款如何做账，内账的应收应付怎么记( 四 )

小知识


(一)对让售方而言,应收账款让售时,应把收到的现金低于应收账款账面余额的差额作冲减坏账准备处理 。 这种账务处理方式实际上是把两者的差额视为坏账损失,符合会计上坏账处理的原则,即对确实不能收回的应收账款作坏账损失处理 。 具体地说,应收账款让售时,其账务处理为:
借:银行存款或现金(按实际收到的现金)
坏账准备(按实际收到的现金低于让售的应收账款账面余额的差额)
贷:应收账款—xx单位(按让售的应收账款账面余额)
(二)对收购方而言,其账务处理应分两步:第一步先做现金收购应收账款的账务处理,第二步再做收回应收账款的账务处理 。 收购方收购应收账款时,应当把实际支付的现金低于应收账款账面余额的差额作待转投资收益处理,而不能直接冲减坏账准备 。 因为,用现金收购应收账款这种行为本身就是谋利行为,属投资,所以把收购方支付的现金与收购的应收账款账面余额的差额作一般的应收账款经营损失冲减坏账准备处......
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应收账款业务的账务处理 虽然最终得数正确 ， 但第三个分录开始有点问题 。

1.应收账款是200000 ， 应计提的坏账准备是200000*5%=10000
借：资产减值损失——计提的坏账准备 10000
贷：坏账准备 10000

2.应收账款是240000 ， 应计提的坏账准备是240000*5%=12000
但是坏账准备的贷方余额已经有了10000元 ， 现在要计提12000元 ， 所以补上2000元就OK了
借：资产减值损失——计提的坏账准备 2000
贷：坏账准备 2000

3.确认一笔坏账损失15000元 ， 所以要冲减坏账准备科目 。 但坏账准备科目的贷方余额只有12000元 。 所以只能冲减12000元 ， 何来的15000元？多余的差额应该直接计入营业外支出呀！
借：坏账准备 12000
营业外支出 3000
贷：应收账款 15000

4.应收账款是240000元 ， 应计提的坏账准备是220000*5%=11000
之前的坏账准备科目贷方已经没有余额 ， 直接计提11000元即可
借：资产减值损失——计提的坏账准备 11000
贷：坏账准备 11000

5.已经核销的坏账又收回 ， 作相反分录
借：应收账款 10000
贷：坏账准备 10000
借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000

6.应收账款余额是250000元 ， 应计提坏账准备是250000*5%=12500
之前的坏账准备科目贷方余额11000+10000=21000元 ， 而现在要计提12500元 ， 多余的差额应回转
借：坏账准备 8500
贷：资产减值损失——计提的坏账准备 8500

最终 ， 坏账准备的贷方余额是12500元 ， 符合公司规定 。
请问应收账款如何来进行账务处理 应收账款是资产类科目,增加记在借方,减少记贷方,销售时 借:应收账款(含税)
贷:主营业务收入(无税)
应交税金--应交增值税--销项税额
收到货款时 借:应收票据(银行存款)
贷:应收账款
应收账款怎么做会计分录 正常销售商品或者提供服务后 ， 未收到的款项 ， 就记入应收账款啊
应收账款怎样记账 就是应收账款贷方有余额 ， 就表示多收了客户款 ， 形成应付款了 ， 后又用现金把余款还给了客户 ， 直接做 ， 借：应收账款 贷：现金  ， 账就平了！如果现在应收账款的贷方余额用现金还给客户后 ， 账户还有余额 ， 也不能直接把应收账款冲销为零 ， 那就做张凭证转入预收账款账里 ， 可以这样做： 借：预收账款 贷：现金
涉及应收账款怎样做账 应收账款账户 ， 用于核算应收账款的增减变动及其结存情况 。 不单独设置预收账款账户的企业 ， 预收的账款也在应收账款账户核算 。 应收账款账户借方登记应收账款的增加数 ， 贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失 ， 期末余额一般在借方 ， 表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方 ， 则反映企业预收的款项 。 应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权 ， 其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税  ， 以及代购货方垫付的包装费、运杂费等 。 企业销售商品或材料等发生应收款项时 ， 借记应收账款账户 ， 贷记主营业务收入、其他业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）等账户；收回款项时 ， 借记银行存款等账户 ， 贷记应收账款账户 。

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