递延所得税资产怎么算，递延所得税资产举例( 四 )
二是企业合并中取得的资产、负债 ， 其账面价值与计税基础不同 ， 应确认相关递延所得税的 ， 该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额 ， 不影响所得税费用 。
扩展资料
特殊情况的处理：
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定 ， 直接计入所有者权益的交易或事项 ， 如可供出售金融资产公允价值的变动 ， 相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的 ， 应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债 ， 计入资本公积(其他资本公积) 。
(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同 ， 可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异 。
比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 ， 在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时 ， 相关的递延所得税费用(或收益) ， 通常应调整企业合并中所确认的商誉 。
(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减 ， 比照可抵扣暂时性差异的原则处理 。
参考资料来源：
请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？ 不可以 。
递延所得税资产并不影响应交所得税的金额 。 应交所得税还是根据汇算清缴的报表 ， 该怎么算还是怎么算 。
递延所得税资产增加 ， 减少当期的所得税费用 。 递延所得税资产减少 ， 增加当期的所得税费用 。
最终影响税后净利 。
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