草丁图书馆

  1. 首页 > 生活杂烩 >

应交税费怎么算，增值税13%税率计算公式

小知识


你好 请问资产负债表中的应交税费是怎么计算的？ 应缴税费为负债类账户 ， 包括应缴进项增值税和销项增值税 。 在我国 ， 对一般纳税人征收的增值税基本税率是17% ， 增值税一般纳税人低税率为13% ， 具体应缴税费=应纳税额×适用税率 。
应交增值税（包含进项和销项）；余额为本期所有销项税额 减去 进项税额 的 差额
应交城建税；为本月应交增值税金额的 1~7%（这个比例根据你所在不同城市不同区域而定）
应交教育费：为本月应交增值税金额的2%
应交地方教育费：为本月应交增值税金额的1%
应交个人所得税：根据工资等数据计算得出（可以在百度搜索一下计算器）
应交企业所得税：一般来说是企业利润的25% ， 存在小微、高新技术、政府补贴、核定征收等情况除外 。 （每3个月计提并预缴一次 ， 年底汇算清缴确认最后金额）
一些一般企业基本不会使用到的税收 ， 我这里就不一一说明了 ， 比如土地增值税、环保税等、如有需要 ， 请私信我 。
“资产负债表”中‘应交税费’科目余额 ， 就是以上几个税种合并之后的累计金额 。
资产负债表里的应交税费怎么计算怎么填？？ 首先说按正规的会计做法：
销售时 ，
借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 42735.04
贷：应交税费-应交增值税-销项 7264.96
收到进项发票（买来的）
借：应交税费-应交增值税-进项 2905.98（该发票按17%计算可抵税）
贷：营业外收入-购票抵税 3605.98
贷：现金 1300（20000*6.5%）
这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元 ， 所以这里面的差额是你买发票的收益
这样 ， 在应交税费-应交增值税下 ， 就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元 ， 这个税是你一定要交的 ， 如果你不交这个税 ， 而是交787.88元 ， 税局是不会放过你的 。
所以 ， 结转并交税
借：应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98
贷：应交税费-未交增值税 3658.98
再交税
借：应交税费-未交增值税 3658.98
贷：现金 3658.98
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等 ， 按可抵扣的增值税额 ， 借记本科目（应交增值税——进项税额） ， 按应计入采购成本的金额 ， 借记“材料采购” ， “在途物资”或“原材料” ， 库存商品”等科目 ，
按应付或实际支付的金额 ， 贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 。 购入物资发生的退货 ， 做相反的会计分录 。
由运输单位造成的采购物资短缺 ， 运输单位予以全额赔偿的 ， 应借记“银行存款”等科目 ， 贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出 ， 按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出 。
2、销售物资或提供应税劳务 ， 按营业收入和应收取的增值税额 ， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目 ， 按专用发票上注明的增值税额 ，
贷记本科目（应交增值税——销项税额） ， 按实现的营业收入 ， 贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目 。 发生的销售退回 ， 做相反的会计分录 。
3、实行“免、抵、退”的企业 ， 按应收的出口退税额 ， 借记“其他应收款”科目 ， 贷记本科目（应交增值税——出口退税） 。
4、企业本月交纳本月的增值税 ， 借记本科目（应交增值税——已交税金） ， 贷记“银行存款”科目 。
5、企业本月月底有未交增值税 ， 借记本科目（应交增值税——转出未交增值税） ， 贷记：应交税费——未交增值税 。 下月缴纳时 ， 借记应交税费——未交增值税 ， 贷记银行存款 。

推荐阅读


上一篇：蜂蛰了怎么处理，被蝎子蛰了的土方法

下一篇：日产蓝鸟怎么样，18款日产蓝鸟怎么样