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股权转让要交什么税_公司股权转让600万要交多少税和税费处理

股权转让要交个人所得税、企业所得税、印花税等 。

股权转让要交什么税_公司股权转让600万要交多少税和税费处理

文章插图
《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。
《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证 。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。
A公司：申税小微，你好！我公司原有红红、火火两个投资方，他们都是公司，不是自然人 。现在红红公司想要把所有股权转让给火火公司，并且是溢价转让，请问他们两个投资方如何纳税，纳什么税？我公司的实收资本不变，但是投资方现在只剩下火火公司，我公司是否要缴税？如果需要，缴什么税，怎么缴呢？
贵公司的股权转让涉及到增值税、企业所得税和印花税！下面我来给您细细分析~
申税小微
01、增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号文）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中第一条第五款第四项的规定：
【股权转让要交什么税_公司股权转让600万要交多少税和税费处理】金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动 。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让 。
所以，前述案例属于企业转让非上市公司股权，不属于金融商品转让，不是增值税征收范围，不缴纳增值税 。
02、企业所得税
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条的规定：
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现 。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得 。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 。
所以，前述案例股权转让所得并入红红公司当年的应纳税所得额中，计算缴纳企业所得税 。
03、印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：“…… 2.产权转移书据;”
根据其附件《印花税税目税率表》规定：“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 。立据人按所载金额万分之五贴花 。”
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条规定：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据 。”
综上，前述案例应按照所立书据上的金额计算缴纳印花税 。
04、土地增值税
对于控股股东以转让股权为名，实质转让房地产并取得了相应经济利益的，按照下列文件的规定，应当依法缴纳土地增值税：
1.《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函〔2000〕687号)：鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源(钦州)实业有限公司100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税 。
2.《国家税务总局关于土地增值税相关政策问题的批复》(国税函[2009]387号)：鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日即将股权进行了转让，且股权转让金额等同于房地产的评估值 。
因此，我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税 。
3.《国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复》(国税函〔2011〕415号)：经研究，同意你局关于“北京国泰恒生投资有限公司利用股权转让方式让渡土地使用权，实质是房地产交易行为”的认定，应依照《土地增值税暂行条例》的规定，征收土地增值税 。
需要提示大家注意的是，上述文件，都属于国家税务总局的个案批复，股权转让行为是否涉及土地增值税的计算缴纳，还需要由当地税务机关根据具体情况判定 。
如果红红、火火公司签订股权转让协议时是增值税小规模纳税人，且股权转让协议在2019年至2021年签订的话，还可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）中有关印花税的优惠哦！

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