2021年度个税经营所得汇算清缴指南 2021年度个税经营所得税率

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一、清缴实际
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定纳税人取得经营所得的，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。换句话说，2021年度个人所得税经营所得汇算清缴截止时间为2022年3月31日。
小贴士：需要办理个人所得税经营所得汇算清缴的纳税人，务必在3月底前完成申报。
二、办理人群
对以下列明的在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的纳税人，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴纳税申报：
1、个体工商户业主
2、个人独资企业投资人
3、合伙企业个人合伙人
4、承包承租经营者个人
5、其他从事生产、经营活动的个人
注意事项：对以上列明的在中国境内两处或两处以上取得经营所得的纳税人，还需要办理合并计算个人所得税经营所得年度汇总纳税申报。
三、计算方式
用公式表示，即：
2021个人所得税经营所得汇算清缴应退或应补税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数一2021年已预缴税额;
其中：应纳税所得额=收入总额-(成本+费用)-损失
四、缴费入口
办理个人所得税经营所得汇算清缴可自行登录自然人电子税务局网页端进行办理；也可请被投资单位在自然人电子税务局扣缴端帮助代办。
1、有两处及以上经营所得需申报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》的，只能通过自然人电子税务局网页端。
2、也可以选择在经营地税务机关办税服务厅。
具体如下：
①只取得一处经营所得向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;
②取得多处经营所得分别向经营管理所在地主管税务机关办理但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。
五、缴费流程
以自然人电子税务局网页端(https:/etax.chinatax.gov.cn)为例，申报流程分为以下步骤。
步骤一：
点击“我要办税——税费申报——经营所得(B表)”,选择对应需要申报的年份，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为则录入被投资单位合伙企业统一社会信用代码后系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例” 。
若被投资单位类型为合伙企业→则录入被投资单位统一社会信用代码后→系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”
步骤二：
录入收入和成本信息，其中带号为必填项，其他项目根据实际情况填写;
步骤三：
录入纳税调整增加减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】;
步骤四：
录入其他税前减免事项，如没有综合所得的还要填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除;如有符合条件的捐赠支出要填写捐赠项目信息;
步骤五：
确认申报信息后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
六、个人所得税经营所得汇算如何缴款?
提交申报后，如需要补缴税款，可通过多种方式进行缴款：
1、三方协议缴款
如果和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式，直接在线扣款。
2、银联支付
可使用带有银联标识的银行卡在线支付。
3、扫码支付
【2021年度个税经营所得汇算清缴指南 2021年度个税经营所得税率】系统可生成缴税二维码，纳税人可通过支付宝、云闪付、微信进行扫码缴税。