增值税申报表附表一如何填写


【增值税申报表附表一如何填写】营业税改征增值税的纳税人 , 应税服务有扣除项目的 , 第1至11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额 。第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”:营业税改征增值税的纳税人 , 应税服务有扣除项目的 , 按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写;应税服务无扣除项目的 , 本列填写“0” 。其他纳税人不填写 。营业税改征增值税的纳税人 , 应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构 , 当期应税服务有扣除项目的 , 填入本列第13行 。第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”:营业税改征增值税的纳税人 , 应税服务有扣除项目的 , 本列各行次=第11列对应各行次-第12列对应各行次 。其他纳税人不填写 。第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”:营业税改征增值税的纳税人 , 应税服务有扣除项目的 , 按以下要求填写本列 , 其他纳税人不填写 。

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