1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的 。凡是取得的收入记在“借方” ， 发生的支出记在“贷方” ， 借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数 。2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账 ， 是由出纳人员根据现金收付款凭证 ， 按照业务发生顺序逐笔登记 。
每日终了 ， 应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数 ， 并将结余数与实际库存数核对 ， 做到随时发生随时登记 ， 日清月结 ， 账款相符 。（2）银行存款日记账 ， 是由出纳人员根据银行存款收付款凭证 ， 按照业务的发生顺序逐笔登记 ， 每日终了应结出余额 。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对 ， 至少每月核对一次 ， 并按月编制“银行存款余额调节表” 。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的 ， 为了加强对企业现金的监管 ， 现金日记账采用订本式账簿 。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿 。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证 ， 如现金收 款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证 ， 逐日逐笔进行登记 ， 并随时结记余额 。
登记现金日记账时 ， 除了遵循账簿登记的基本要求外 ， 还应注意以下栏目的填写方法： 1 。日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期 ， 现金日记账一般依据记账凭证登记 ， 因此 ， 此处日期为编制该记账凭证的日期 。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期 ， 也不是实际登记该账簿的日期 。
2 。凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号 。如 ， 企业采用通用凭证格式 ， 根据记账凭证登记现金日记账时 ， 填入“记×号”银行日记账；企业采用专用凭证格式 ， 根据现金收款凭证登记现金日记账时 ， 填入“收×号” 。3 。摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容 ， 力求简明扼要 。
4 。对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目 ， 用以反映库存现金增减变化的来龙去脉 。在填写对应科目时 ， 应注意以下三点： 第一 ， 对应科目只填总账科目 ， 不需填明细科目； 第二 ， 当对应科目有多个时 ， 应填入主要对应科目 ， 如销售产品收到现金 ， 则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费” ， 此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入” ， 在借方金额栏中填入取得的现金总额 ， 而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三 ， 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时 ， 可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目 ， 并在其后加上“等”字 。
如用现金800元购买零星办公用品 ， 其中300元由车间负担 ， 500元由行政管理部门负担 ， 则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等” ， 在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元 。5 。借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入 。
6 。余额 “余额”栏应根据”本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入 。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额 ， 因此 ， 现金日记账余额栏前未印有借贷方向 ， 其余额方向默认为借方 。若在登记现金日记账过程中 ， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额 ， 则在余额栏用红字登记 ， 表示贷方余额 。
【银行日记账,现金日记账和银行日记账填写？】
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