备用金怎么做账务处理 备用金如何记账
备用金如何记账(备用金怎么做账务处理),博智网带你了解详细信息 。
财务在完成账务处理相关工作时 ， 记账凭证十分重要 。公司通常会准备一定备用金 ， 那么对于多余备用金该怎样做记账凭证?接下来 ， 就跟着会计网小编一起来瞧瞧吧!
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多余备用金怎样做记账凭证?
第一种普遍情况：备用金 ， 有的人直接在现金科目设置了一个较现金—备用金的二级科目 。那么这一备用金则不用冲销 。也可以将其挂账到个人 。
比如：
借：其他应收款—(个人备用金)
贷：现金
第二种情况：如果公司准备的备用金 ， 对一次支出的金额做了规定 ， 但出现老板将多余现金拿走的情况 。那么就可以在老板领备用金的时候 ， 等其之后用发票进行报销 ， 再冲销 。最终将其当作差旅等费用进行处理 。比如：
第一步
借：其他应收款——老板(个人)
贷：现金
第二步
借：管理费用/营业费用
贷：其他应收款—老板(个人)
这样处理的时候 ， 我们可以看到其他应收款这一科目最后余额是0 。对于什么时候、什么人报销过相关情况 ， 也一目了解 。具体要计入什么费用 ， 需要根据报销的人是属于哪个科室的 。
如果员工领备用金的时候已经做账了 ， 那么来报销的时候收据该怎么写呢?
员工对备用金进行领取的时候 ， 是对借款单进行填写 。将其作为其他应收款来入账 。来报销的时候对借支款进行结清 ， 分为以下两种情况：
1、当报销金额比借支金额小 ， 员工交回借支余款的时候 ， 财务上应当开出收款收据 。应在用途栏上注明“收回XX人X月X日借支余款” ， 收回的现金就是金额 ， 原始凭证也就是报销发票等凭证和收款收据 。
借:管理费用(实际报销数)
库存现金(差额)
贷:其他应收款--XX员工(原借支数)
2、当报销金额要比借支金额大 ， 则应当按照实际报销单据来入账 ， 补付相应现金 ， 不用另开收据 。
借:管理费用(实际报销数)
贷:其他应收款—XX员工(原借支数)
库存现金(差额)
收据本上应当写明：收据本上相应的时间与人员姓名写上 ， 并在收据内容方面 ， 注明“xx员工于xx时间支取备用金xx元 ， 现收到相应备用金使用的发票,总计金额xx元” 。
白纸上应当写明：今收到xx员工报销的发票若干,总计金额为xx元,用以冲抵xx时间支取的备用金 。
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