企业缴纳增值税怎么做账 增值税如何做账
增值税如何做账(企业缴纳增值税怎么做账),博智网带你了解详细信息 。
一，增值税一般纳税人一般计税法，选择按月申报缴纳增值税
1.购进原材料
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.销售产品收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3.购进原材料，取得增值税专用发票后，用于集体福利时（要做进项税额转出）
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
使用时：
借：应付职工薪酬
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
4.购进原材料，取得增值税专用发票后，当期尚未勾选认证发票
借：原材料
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款
后面认证通过时
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额
5.计算结转当月应交未交的增值税科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
如果出现当月多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
6.当月缴税增值税时
借：应交税费-未交增值税 或“应交税费-应交增值税（已交税金）”
贷：银行存款
7.即征即退增值税
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
收到返还时：
借：银行存款
贷：其他应收款
8.不动产原价转让，须预交增值税
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
当月预缴的增值税额时，“应交税费-预交增值税”需转入“未交增值税”
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
9.金融商品转让（转让金融商品发生的增值税是用“转让金融商品应交增值税”科目核算，按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理 。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目）
借：投资收益
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
二，小规模纳税人若未达起征点：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税 。
1.购进原材料
借：原材料
贷：银行存款
2.销售产品收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3.计算当月应交未交的增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
未达起征点是：
借：应交税费-应交增值税
【企业缴纳增值税怎么做账 增值税如何做账】 贷：营业外收入-未达起征点 或 “其他收益”
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