已付款未收到发票怎么做会计分录
【已付款未收到发票怎么做会计分录】
已付款未收到发票需要做暂估入账处理 。
1、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件:
借:原材料或库存商品,
贷:应付账款-暂估应付款 。
2、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,冲销可以不用附件:
借:原材料或库存商品(红字金额),
贷:应付账款-暂估应付款(红字金额) 。
按照一般规定,次月的月初要红字冲回 。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大 。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的 。
3、再做一笔收到发票的分录,以发票作为附件:
借:原材料或库存商品,
借:应交税金-应交增值税(进项税额),
贷:应付账款-客户名称 。
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