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如何合理冲其他应付款，应付账款呆账会计处理( 二 )

小知识


企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理 。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备 。 企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任 。 对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目 。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目 。 “其他应收款”科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算 。 “其他应收款”科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款 。
其他应付款： 指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等 。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算 。 该账户的贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，余额在贷方，表示应付未付款项 。 本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户 。
企业发生各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付或退回有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等账户 。
其他应付款怎么冲费用？ 其他应付款不用再继续支付的，应当按照实际情况分别进行账务处理：
1、如果属于实际应当支付，但由于收款方原因最终导致的付款方不需要再履行支付义务的，应当作为营业外收入予以确认
借：其他应付款
贷：营业外收入
2、如果经双方协商后一致达成统一意见，使现有债权债务恢复成为原始状态，经济业务关系不复存在的状况下，则应当采用红字或者蓝字反向冲回原有账务处理业务，冲销双方的债权债务关系 。
根据企业会计制度的规定,对于确实无法支付的应付帐款,应当直接转入资本公积 。
对于确实无法支付的其他负债,可以比照应付帐款处理 。
需要注意的是:对于确实无法支付的应付款项,在会计上应当计入资本公积而不计入当期损益,但是,根据税法的规定,该确实无法支付的应付款项应当计入当期应纳税所得额，所以，应当依法进行纳税调整 。
确实不需要支付的其他应付款,作"营业外收入"处理:
借:其他应付款
贷:营业外收入
这个其他应付款要如何冲平？ 分公司收到总公司资金，如果是结算资金，那只有记入其他应付款 。 若属于子公司不需要偿付，可作为投资款，最好列入资本公积 。
此款不通过总公司收回是无法冲销的 。 原已入帐其他应付款的，可以结转入有关权益类科目 。
其他应付款怎么冲 冲销其他应付款:
按之前做的科目原样做红字的冲回，再做正确的就行了 。
借：医疗卫生支出_医疗支出_商品和服务支出_其他商品和服务支出 XXXX（红字）
贷：其他应付款_教育费附加 XXXX（红字）
借：医疗卫生支出_医疗支出_商品和服务支出_其他商品和服务支出YYYY
贷：其他应付款_教育费附加YYYY
红字冲销法（红字调整法）是先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录 。 红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正 。

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