企业增值税怎么算，简单矿山会计账务处理( 三 )
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
增值税是怎么计算的？ 进项税额=5000/1.17*0.17=726.50
销项税额=8000/1.17*0.17=1162.39
该项设备应纳增值税=1162.39-726.50=435.89
一项业务收入交了增值税后 ， 就不会叫营业税；或者交了营业税后 ， 就不会交增值税 。
地税需缴纳：
城建税：435.89*0.07=30.51
教育费附加：435.89*0.03=13.07
地方教育费附加：435.89*0.02=8.72（有些省份需要缴纳）
印花税：8000/1.17*0.0003=2.05
城建税（城市维护建设税）=（增值税+消费税+营业税）×适用税率 ， （城建税税率：在城市
7%、县城、建制镇5% ， 不在城市、县城、建制镇的1%）
教育费附加分为教育费附加和地方教育费附加 。 教育费附加为3% ， 根据财综[2010]98号 ， 地方教育附加由原来的1%调整到2% ， 是从2011年1月1日开始的 。
教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×3%
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%
印花税 ， 购销合同按照按采购合同和销售合同记载的金额万分之三税率贴花 ， 营业账簿 ， 记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花 ， 以后就增加额贴花 ， 其他账簿按件五元贴花 。
企业所得税：
按照当年累计实际利润额的25%税率计算企业所得税 ， 按月（季）预缴 ， 年终汇算清缴 。
符合小微企业标准的 ， 减按20%计算企业所得税 ， 同时累计实际利润额不超过10万元的 ， 减按10%计算企业所得税 。
小型微利企业划分标准：
工业企业 ， 年度应纳税所得额不超过30万元 ， 从业人数不超过100人 ， 资产总额不超过3,000万元；
其他企业 ， 年度应纳税所得额不超过30万元 ， 从业人数不超过80人 ， 资产总额不超过1,000万元 。
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