发票怎么报销，拿着发票怎么报销( 二 )
第一种情况是费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票 。 根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理 。
第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账 。 从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下年度费用中列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整 。 再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整 。 至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年 。
五、对发票要“验明正身”
定期及不定期地在国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票 。
六、注意发票是否为“阴阳发票”
阴阳发票是指发票的对应联次内容不一致 。 在审查发票时，要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹 。
七、注意发票是否“偷梁换柱”
即所提供发票与真实业务不匹配 。 实务中，可分三种情况，第一种是经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票（有可能是买的假发票）要求报销付款；第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种被变更；第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账 。 根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告 。 在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收 。
八、注意发票号码是否“紧密相连”
如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性 。
发票怎么报销？
- 对企业来说，增值税发票可以抵税 。 就可以了 。
- 如果只是公司报销，增值税发票和普通发票都可以入账作为报销凭证 。 只要该发票是合规发票，发票抬头是报销单位名称，发票内容是公司真实交易内容，项目填写真实准确，盖有清晰的对方单位财务专用章或发票专用章，发票开具时间在报销期间内（不得跨年度报销），就是可以的 。
- 如果需要作为完税凭证，则必须是增值税专用发票 。 一般纳税人公司在正常认证抵扣后，可以向税务局少交增值税专用发票上的增值税款那一部分税款 。 而普通发票不可以抵扣进项税，所以，企业采购原材料、货物等，一般都需要取得增值税专用发票 。 对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版” 。
其中，“十万元版”不含税价款可等于人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元 。 在日常工作中，要注意区分 。
- 报销的费用和取得的发票（发票联），需和实际发生的费用相符 。 比如：取得的餐饮业的发票，不能去报销购买办公用品费用，零售业发票不能报销支付的服务费等等 。
- 发票日期不能和报销时间相差太久，大小写金额必须一致 。 发票上要有加盖好的发票专用章 。
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