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增值税怎样报税，增值税的纳税申报流程( 二 )

小知识


3.《资产负债表》和《损益表》
4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）5.主管税务机关规定的其他必报资料 。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人 ， 除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外 ， 还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》 。
（二）备查资料
1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
4.收购凭证的存根联或报查联；
5.代扣代缴税款凭证存根联；
6.主管税务机关规定的其他备查资料 。
备查资料是否需要在当期报送 ， 由各省级国家税务局确定 。
增值税报税流程 为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施 ， 根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定 ， 增值税纳税申报有关事项如下：
（一）自试点之日税款所属期起 ， 全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报 ， 并实行电子信息采集 。
（二）纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类 。
1、纳税申报表及其附列资料
（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务 ， 按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的 ， 需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》 。 其他一般纳税人不填写该附列资料 。
（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》 。
（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包
括：
（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；
（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 。
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务 ， 按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的 ， 需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 。
其他小规模纳税人不填写该附列资料 。
（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告） 。
扩展资料：
新申报办法主要调整内容
1 、不改主表格式 ， 通过重新设计、调整或增加附表的方式 ， 实现营改增的相关政策 ， 不影响地方收入 。
2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应
补退税额的方法 ， 实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要 。
3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要 。
4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报 。
【增值税怎样报税，增值税的纳税申报流程】5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统 ， 认证信息系统数据直接导入 ，
必须由企业自己填报 。
参考资料来源：

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