财务流程包括哪些，小公司最简单财务制度( 四 )
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做） ， 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡 ， 保证记录记算不出错） ， 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账 。
2、月末还要注意提取折旧 ， 待摊费用的摊销等 ， 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧 ， 这个折旧额是根据固定资产原值 ， 净值和使用年限计算出来的 。 月末还要提取税金及附加 ， 实际是地税这一块 。 就是提取税金及附加 ， 有城建税 ， 教育费附加等 ， 有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后 ， 编制两个分录 。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润 ， 借主营业务收入（投资收益 ， 其他业务收入等）贷本年利润 。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加 ， 其他业务成本等） 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税 ， 如果在贷方则说明盈利需交所得税 ， 计算方法 ， 所得税=贷方差额*所得税税率 ， 然后做记账凭证 ， 借所得税贷应交税金--应交所得税 ， 借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关 ， 但并不是亏损一定不交纳所得税 ， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数 ， 如果是正数就要计算所得税 ， 同时还要注意所得税核算方法 ， 采用应付税款法时 ， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的 ， 采用纳税影响法时 ， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的） 。
4、最后根据总账的资产（货币资金 ， 固定资产 ， 应收账款 ， 应收票据 ， 短期投资等）负债（应付票据 ， 应附账款等）所有者权益（实收资料 ， 资本公积 ， 未分配利润 ， 盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表 ， 根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用 ， 主营业务成本 ， 投资收益 ， 主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表 。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外 ， 均在月末进行 。
b、月末结现金 ， 银行账 ， 一定要账证相符 ， 账实相符 。 每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表 ， 注意分析未达款项 。 月初报税时注意时间 ， 不要逾期报税 。 另外 ， 当月开出的发票当月入账 。 每月分析往来的账龄和金额 ， 包括：应收 ， 应付 ， 其他应收 。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表 ， 除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表 。 而利润分配表只需要在年末编制 ， 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配 。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制 ， 不同地区不同省要求不同 。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的 。 （管理 ， 财务 ， 营业 ， 制造等费用月末没有余额 ， 结帐方法采用表结法下 ， 损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额 ， 是属于在产品的待分配费用 ， 在负债表上视同存货 。 钟书补充)你要看你在利润表有的东西 ， 只要你的账上有你就结转利润 ， 这样不容易错 ， 利润表的本年利润要和资产表的相吻合 。
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