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如何税收筹划，如何举报企业( 五 )

小知识


例如A 公司：广州 XX 文化传播有限公司（一般纳税人6个点）查账征收 ， 一年开票额 200 万元 ， 成本拟定 50 万元(包括成本票（自行提供）、财务费用、管理 费用、固定资产等所有有效可列支费用)增值税 +附加税 =13.05万
企业所得税 32.78 万 ， 有限公司合计应缴税额约为 46万元
B 公司：成都 XX 文化传播中心（小规模 1%）可申请核定征收 ， 一般是行业1%核定 ， 一年开票额 200 万元 ， 增值税+附加税=2.12 万 ， 个人所得税=2万 ， 个体户合计应纳税额为4.12万元 。
同类型公司如做个体户申请核定征收可为企业省 下约近 41.88万元 。
用足税收优惠政策
具体政策概况如下：
1、增值税纳税地方留存的75%-90% 奖励；
2、企业所得税地方留存的 75%-90% 奖励；
3、个体工商户综合成本1.86%-2.06%；
4、总部经济招商 ， 外地企业也能享受税收优惠政策；
5、可叠加享受 ， 已经享受了国家税收扶持的 ， 也能享受工业园税收优惠政策；
6、无需投资人或者法人跑园区 ， 注册至注销 ， 所有事项都由我办事处代为办理；
7、纳税大户 ， 一事一议；

如何进行税务筹划 一、 小规模纳税人与一般纳税人的筹划
1、选择不同纳税人身份 ， 使用较低税率或征收率
增值税法律对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征方法的不同规定 ， 为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性 。 人们通常认为 ， 小规模纳税人的税负重于一般纳税人 ， 但实际上却并不完全如此 。 大家知道 ， 纳税人进行纳税筹划的目的是通过减少税收支出 ， 以降低现金流出量 。 企业为了减轻税负 ， 在暂时无法扩大经营规模的情况下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换 ， 必然要增加会计成本 。 除受企业会计成本的影响外 ， 小规模纳税人的税负也并不总是高于一般纳税人 。
2、公司的分设与联营
企业不同的生产经营方式对企业税收负担有着不同的影响 ， 在适当的时候 ， 将企业的生产经营分成几块、独立核算可以为企业节省不少税收 。 企业还可以通过分散经营达到节税的目的 ， 自然也可以通过联合经营来进行纳税筹划 。 二、兼营与混合销售行为的纳税筹划
兼营不仅仅是指同时经营增值税不同适用税率和项目 ， 同时经营增值税应税、减税、免税项目 ， 还包括同时经营增值税和营业税项目 。 兼营营业税项目是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时 ， 还从事非应税劳务（即营业税从事的各项劳务） ， 且所从事的非应税劳务与某一项应税货物销售或提供应税劳务并无直接直接的联系和从属关系 。 销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务 ， 称为混合销售行为 。 税法对混合销售的处理规定是：对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者 ， 包括从事货物的生产、批发或零售为主 ， 兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为 ， 视为销售货物 ， 应征收增值税；但其他单位和个人混合销售行为 ， 视为销售非应税劳务 ， 不征收增值税 。 混合销售行为的纳税企业 ， 应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位 。 如果不是 ， 则只缴纳营业税 。
二、利用增值税各项优惠政策筹划
许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件 ， 这就需要企业为自身创造条件 ， 制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的 ， 这种方式称为挂靠 。 在增值税的纳税筹划中 ， 想方法来挂靠从而享受税收优惠 ， 方法有：（1）获取挂靠企业的称号（2）获得税务机关的认可（3）努力掌握国家优惠政策 ， 例如挂靠科研可以免征增值税 。

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