期末对已领未用的材料 ， 应做假退料处理 。 8.工程竣工后的剩余材料 ， 应转移到下一个工程使用 ， 如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本 。
9.周转材料的摊销 ， 可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配 。 周转材料在工程使用结束时 ， 应盘点数量、核实残值 ， 调整已提摊销额 。
（1）定额摊销法：依据预算定额中规定的摊销量换算：月摊销额=月实际完成工程量*定额摊销额（2）分期摊销法：按计划使用周转材料期限加以平均计算 。 月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数（3）分次摊销法：按周转材料在工程中计划周转次数 ， 计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数 ， 计算报告期应计摊销额 。
每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额*报告期实际周转次数（4）结构工程完工后 ， 木模板按实际盘点数量 ， 依据市场价格确定留存余额 。 （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售 ， 如 果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本 。
10.凡采用实际成本进行材料计价核算的企业 ， 在领用和发出时可选用"11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等 ， 计价方法一经确定不得随意变更 。 以上属于材料费列支费用分录如下：1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：（1）应付材料费 借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件贷：应付账款-应付购货款-某某单位（2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件（3）应付周转材料租赁费借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-木模板周转材料-在用周转材料-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木贷：应付账款-应付购货款-某某单位（5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销-木模板周转材料-周转材料摊销-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木2、用支票支付材料费会计分录如下：（1）支付材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（2）支付周转材料租赁费借：应付账款 -应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（3）支付周转材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（三）机械费1. 租用的大型垂直运输机械和中小型机械 ， 租赁费按受益对象直接列入机械使用费成本 。
由几个 。
3.公司过账怎么做会计分录过账的具体做法主要有两种：
一是在编制会计分录的2113基础上逐笔过账；
二是定期汇总同类业务的5261会计分录 ， 一次性过入有关的分类账户 。
如：
收到A公司款
【公司养花设施怎么做分录】借：银行存款
贷：其他4102应付1653款-A公司
付给B公司回款
借：其他应付款-B公司
贷：银行存款
然后搞个三方转账协议 ， 将AB公司往来合并
