国家需要重点扶持的高新技术企业 ， 减按15%的税率征收企业所得税 。
台湾地区：台湾的企业所得税税率为25% 。 经税收减免后 ， 本土公司税率中位数为20% ， 而跨国公司为18% 。
【企业所得税怎么算，2021年小微企业所得税怎么算】参考资料：
企业所得税是怎么计算的 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
例题
某企业为居民纳税人 ， 所得税税率为25% ， 2014年度该企业有关经营情况如下：
（1）全年实现产品销售收入6800万元 ， 取得国债利息收入120万元
（2）全年产品销售成本3680万元
（3）全年营业税金及附加129.9万元 ， 其中 ， 上缴消费税81万元 ， 城市维护建设税34.23万元 ， 消费税附加14.67万元
（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）
要求：
（1）计算该企业2014年利润总额
（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）
解答：
（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
（2）需要调整的项目如下：
1、国债利息收入不交纳企业所得税 ， 所以调减120万元；
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元 ， 小于本期发生额1150 ， 所以调增130万元 ， 这130万元可以结转以后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元 ， 6800*0.5%=34万元 ， 因为34＜50.4 ， 所以本期业务招待费的扣除限额为34万元 ， 应调增84-34=50万元；
新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元 ， 应调减75万元；
综上 ， 企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元
企业所得税费用如何计算？ 企业所得税的账务处理可参考：
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时 ， 编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴 ， 计算出全年应纳所得税额 ， 减去已预缴税额后为应补税额 ， 编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
3、根据税法规定 ， 乡镇企业经税务机关审核批准 ， 准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出 。 计提补助社会性支出时 ， 编制会计分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：其他应交款-补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理 。
温馨提示：以上内容仅供参考 ， 不作任何建议 。
应答时间：2021-02-22 ， 最新业务变化请以平安银行官网公布为准 。
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